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    哪些賣家是需要注冊德國VAT的?

    發布時間: 2020-05-21



    哪些賣家是需要注冊德國VAT的?

    1、在德國使用了亞馬遜倉庫或者其他當地海外倉作為發貨地的

    2、從其他歐盟國家發往德國銷售額超過十萬歐元的,因為不能在其它國家代繳。 


    如果貨物在英國清關入倉后售往德國,并且在德國交了銷售增值稅,那么在英國交的進口增值稅是否還能退回呢?

    貨物如果沒有在當地銷售,但是在英國有VAT,且在英國交的進口增值稅(因為進口清關是用EORI清關的),提供在德國交了全額銷售增值稅的證明是可以申請退回的(英國可以直接退支票)。

    提示:其他歐盟國家只要有VAT同樣可以退回,但需要有當地銀行賬戶。

    進口增值稅是怎么退的呢?

    簡單來講就是貨物進入相應國家時需要繳納進口稅;當貨物銷售后,商家之前交的進口VAT可以拿來抵扣銷售VAT。如果進口VAT在抵扣銷售VAT之后還有多余的,可以留到下次再做抵扣或者申請退回。
    德國首次銷售時間是用來做什么的?我們銷往德國的貨是從英國倉發的,寫了時間會不會被重復交稅?

    1、如果是老賬戶,德國首次銷售時間是用來補稅的,因為稅局會核查銷售曲線圖,如果是從英國倉發往德國,十萬歐元以內符合遠程銷售法令,可以在英國代繳德國VAT,提供英國代申報明細和完稅報告,就不用在德國補繳稅費了。

    2、如果是新賬戶,需要預估一下首次銷售時間,但建議賣家慎重選擇,目前我們操作的案例來看,德國稅局可能會在賣家填的時間段內才批新VAT號,但比較坑的是,即便VAT稅號沒有下來,德方也要求從預估銷售時間開始申報。

    補充:遠程銷售報稅就是貨物在當地國倉庫直接發貨到別國買家手里,這些銷售額可以直接在當地國家進行報稅。但是如果是當地國倉庫轉運到別的國家倉庫然后再發貨,就必須在發貨所在國家進行報稅。并且遠程銷售報稅是有額度的,超過規定額度就必須注冊銷售國VAT繳稅。法國、西班牙、意大利的遠程銷售額都是3.5萬歐元,德國是10萬歐元,英國是8.1萬英鎊(14/15財年)。

    德國和英國同樣是銷售6萬多歐,為什么英國只補繳2萬多稅費,而德國要交4萬多?

    因為英國有flat vat,而德國是按照19%的稅率來算的。

    補充:英國目前是有兩種報稅方式,flat VAT和standardVAT。flat vat 是銷售稅率比較低,第一年6.5%,第二年開始是7.5%,不能抵扣進口增值稅。但是當您的年銷售額達到23萬英鎊就會被強制調整到standard VAT稅率了,flat vat相當于國內的小規模納稅人,standard vat 是標準稅率,銷售稅率是20%,可以抵扣進口增值稅,可以退稅。相當于國內的一般納稅人。

    提示:如果使用了flat vat稅率交稅,進項vat是不能用于抵扣了的。



    合理避稅”是否可行?

    所謂的“合理避稅”,無非就是低申報、零申報或走 “雙清包稅”渠道。

    1、低申報:是在提交申報時降低銷售額,從而減少需繳稅金。這種方法早2年也許可行,但是現在稅局基本都能掌握賣家在Amazon和ebay后臺的銷售記錄,很容易就查到,導致被處罰。

    2、零申報:若您是跟低申報一樣的思路,其實后果是一樣的;若真的是因為沒有銷售而沒有稅金,也是要申報的(長期沒有建議注銷稅號)。

    3、走“雙清包稅”渠道:運費比起稅金便宜不少,客戶無需提供EORI和VAT,產品成本價降低,但是由于賣家沒有提供自己的EORI和VAT,如果貨物出現清關或者其他問題,貨權不屬于您公司,將非常被動。另外,如果貨物在銷售時買家要求提供發票無果是可以直接申請退款的,更糟糕的稅局要求提供發票,那么你可能就很難說清楚貨物來源了。

    “雙清包稅”渠道還有一個問題,就是多個客戶共用一個VAT,一旦某一客戶貨物出現問題,那么同批的貨面臨被查的風險,延誤時效甚至被退回。

    關于跨國VAT怎么算?

    德國的VAT只要貨物進入德國倉儲,再從德國本土進行銷售,就必須在德國進行稅務登記申請稅號并進行稅務申報,如果貨物從歐盟境內的非德國倉庫發送到德國的終端銷售者,不超10W歐限額可以不在德國申請稅號報稅。而英國的VAT如果從英國轉運到其他歐盟國家海外倉,然后進行銷售,也可以用英國VAT申報,只要不超過限額。但是,如果是英國的貨物發往德國海外倉再進行銷售,無論是否超過10W歐的限額都要申請德國稅號報稅。

    中國貨物發往英國海外倉,在英國清關(已經相當于在歐盟國家清關),再由英國發往德國海外倉(此時在德國不會再產生進項稅),然后進行銷售,此時在英國清關產生的進項稅只能留在英國作為以后的抵扣用,無法與德國的銷項稅進行抵扣。




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